[gelöst] Konto Lagerregulierung

[Vel]

Hi,

von welchem Konto wird die Lagerregulierung durchgeführt? Muss ich den gekauften Artikel erst auf ein Aufwandskonto buchen (Wareneinkauf)? Bucht Navision dann bei der Regulierung von dort aus und auf das aktive Bestandskonto?

Danke.

Gruß

[Kowa]

Die Einkaufskontenbuchung erfolgt immer automatisch, die Bestandskontobuchung nur, wenn dieses in der Lagereinrichtung eingeschaltet oder manuell angestoßen wird.

Da das Einkaufskonto in NAV ein GuV-Konto ist, stellt jede Einkaufsbuchung erst mal einen Aufwand dar. Um diesen zu neutralisieren, gibt es ein "Direkte Kosten Verrech.-Konto" (GuV). Bei der automatischen oder periodischen Lagerbuchung wird dazu eine Buchung
Lagerbestand an Direkte Kosten Verrech.-Konto
erzeugt, damit der Einkaufsvorgang erfolgsneutral wird. Bei Lagerabgangsmethode "Standard" kann außerdem noch zusätzlich das Einkaufsabweichungskonto (GuV) bebucht werden, wenn der Einkaufspreis vom eingestellten Einstandspreis abweicht.

Wenn in der Lagereinrichtung "Automatische Lagerbuchung" aktiviert ist, wird dieses sofort beim Einkauf gebucht. Wenn nicht, kann jederzeit der Report "Lagerreg. buchen" gestartet werden, der das gleiche im Batchverfahren macht. Das sollte ohnehin auch bei automatischer Buchung zusätzlich einmal im Monat passieren (z. B. bis zum Ende des Vormonats, nachdem die Eingangsrechnungen gebucht wurden ) da sonst nicht alle Wertänderungen erwischt werden. Gerade nachträgliche Zuschläge (Speditionsrechnungen etc.) oder Abschläge (z.B. Boni für das letzte Quartal) sind häufige Ursachen für nachträgliche Wertänderungen von Einkäufen.

Der Bericht "Lagerreg. fakt. Einst. Preise" löst mittlerweile (ab Version 5) auch diese Buchung aus, wenn "Automatische Lagerbuchung" aktiv ist. Wenn nicht, ist dieser nur innerhalb der Wertposten aktiv (bzw. nach Abschluss der Wertpostenerzeugung für den jeweiligen Artikel auf der Artikel- /Lagerhaltungsdatentabelle zum Aktualisieren des durchschnittlichen Einstandspreises) und berührt die Sachkonten erst mal nicht. Dieser Bericht sollte aber immer vor jeder Sachkontenbuchung laufen (am besten täglich), dadurch wird u.a. sichergestellt, dass die Einkaufspreise auch als Wareneinsatz bei den Verkäufen landen und hinterher ggf. auf dem hinterlegten Lagerverbrauchs-/Wareneinsatzkonto. Bei geringem Transaktionsvolumen kann in der Lagereinrichtung auch die "Automatische Lagerregulierung" aktiviert werden, die das, was der Bericht "Lagerreg. fakt. Einst. Preise" im Batch macht, direkt beim Buchen der Warenbewegung oder Wertänderung abbildet. Die Buchungszeiten erhöhen sich dadurch aber.

[Vel]

Hi Kowa,

vielen Dank für die Erläuterung. Zum besseren Verständnis verusche ich mir den kompletten Einkaufs- und Materialverbrauchsprozess in Buchungssätzen vorzustellen:

Einkauf:
1. Wareneinkaufskonto (GuV) an Verbindlichkeit (BilanZ)
2. Direkte Kosten Verrechnungskonto (GuV) an Wareneinkauf (GuV)

Lagerregulierung:
Warenbestand (Bilanz) an Direkte Kosten Verrechnungskonto (GuV)

Materialverbrauch:
Verbrauchskonto (GuV) an Warenbestand (Bilanz)

Soweit korrekt?

Vielen Dank.


Gruß

[Kowa]

Nicht ganz, aber fast.
Ohne "Automatische Lagerbuchung" oder Batchlauf "Lagerreg. buchen" wird beim Einkauf nur die erste Buchung erfolgen (von der Steuerbuchung mal abgesehen) , sonst:

Einkauf:
1. Wareneinkaufskonto (GuV) an Verbindlichkeit (Bilanz)
2. Lagerregulierung buchen: Warenbestand (Bilanz) an Direkte Kosten Verrechnungskonto (GuV)

Damit ist der Einkauf erfolgsneutral abgebildet (Einkauf- und Verrechnungskonto haben Nullsaldo)

Verkauf :
1. Forderungskonto (Bilanz) an Erlöse (GuV)
2. Lagerregulierung buchen : Verbrauchskonto (GuV) an Warenbestand (Bilanz)

Wenn Erlöse höher als Verbrauch => positiver Erfolg/Saldo in GuV
Wenn Erlöse niedriger als Verbrauch => negativer Erfolg/Saldo in GuV (Verkaufspreis unter Einstandspreis)

Wobei auch noch weitere Konten existieren, die je nach Postenart angesprochen werden. Bei Zu-/Abgang ist z.B. das Lagerkorrekturkonto (GuV) beteiligt.
Eine englische Aufstellung aller Kontenbuchungsmöglichkeiten ist im Anhang des White Papers zur Lagerbewertung enthalten (Alternativlink für PDF).
Beachtet werden muss außerdem, dass Buchungen auch mit negativer Menge erfolgen können. Ein negativer Abgang (d.h. negative Menge bei der Eingabe) z.B. ist eine bestandserhöhende Buchung und wird von der Lagerbewertung wie ein Zugang behandelt.

[Vel]

Danke Kowa.
Jetzt hab ich den Prozess durschaut!

[Jörg Nissen]

Hallo,

Da das Einkaufskonto in NAV ein GuV Konto ist, stellt jede Einkaufsbuchung erst mal einen Aufwand dar. Um diesen zu neutralisieren, gibt es ein "Direkte Kosten Verrech.-Konto" ( GuV ). Bei der automatischen oder periodischen Lagerbuchung wird dazu eine Buchung

Kann mir jemand den Grund hierfür erklären ?
Warum das Einkaufskonto ein GUV Konto und kein Bestandskonto ist ?


gruss
Jörg

[Kowa]

Kann mir jemand den Grund hierfür erklären ?
Warum das Einkaufskonto ein GUV Konto und kein Bestandskonto ist ?

Es zwingt einen keiner, die automatische Lagerregulierung zu nutzen. Man kann natürlich auch alles auf einmal im Jahresabschluss "zu Fuß" buchen, wahlweise Brutto- oder Nettomethode (letztere nur wenn der Wirtschaftsprüfer nichts dagegen hat, bei großen Kapitalgesellschaften ist in Deutschland die Bruttomethode vorgeschrieben) und das Einkaufskonto als Bestandskonto führen.

[Jörg Nissen]

Hallo Kai,
ja genau das wollen wir. Das Einkaufskonto als Bestand füren. Nach einigen Test habe ich das nun auch Verstanden wie Navision das macht.

Vielen Dank
Jörg
PS: Wir sehen uns dann in Hamburg

[Kowa]

Es zwingt einen keiner die automatische Lagerregulierung zu nutzen. Man kann natürlich auch alles auf einmal im Jahresabschluss "zu Fuß" buchen […]

Zu diesem Thema ist hier ein englisches Video zum Vergleich von Periodic und Perpetual Inventory System (genau das macht die Lagerregulierung bei der Lagerbuchung). (Deutsche Begriffe: Bestands- bzw. aufwandsorientiertes (Lager)buchungsverfahren).

Weitere Links:
AccountingCoach
Principles of Accounting
Details zu den Kontobewegungen
Perpetual Inventory Vs Periodic Inventory (Basics)
Perpetual Inventory Vs Periodic Inventory (Merchandising Operations)
Perpetual Inventory Vs Periodic Inventory (Sales For Merchandising Operations)